Guia Completo do IRPF 2026: Como Declarar, Deduzir e Economizar

O que é o IRPF?

O Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) é um tributo federal cobrado sobre os rendimentos das pessoas físicas. A declaração é anual e apura se o contribuinte tem imposto a pagar ou a receber.

Quem deve declarar em 2026?

Você é obrigado a declarar se em 2025:

• Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 28.465,92 (faixa de isenção)
• Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 40.000,00
• Obteve ganho de capital na venda de bens ou direitos
• Realizou operações em bolsa de valores
• Teve posse ou propriedade de bens acima de R$ 300.000,00
• Passou à condição de residente no Brasil

Rendimentos

Tributáveis

São os rendimentos sobre os quais o imposto incide:

• Salário, 13º e férias: informados no informe de rendimentos do empregador
• Trabalho autônomo: recibos RPA, freelas, serviços prestados como PF
• Aluguéis: recebidos de imóveis próprios
• Ganho de capital: lucro na venda de imóveis
• Aposentadoria e pensões: acima do limite de isenção

Isentos ou Exclusivos

• Dividendos (distribuídos por empresas)
• Juros sobre capital próprio
• Lucro na venda de ações (até R$ 20 mil em vendas no mês)
• Poupança e LCI/LCA
• Aposentadoria por doença grave

Deduções

Dependentes

R$ 2.336,00 por dependente. Podem ser: filhos até 21 anos (ou até 24 se estudantes), cônjuge, companheiro(a), pais, avós, netos, bisnetos, tutelados e curatelados.

Despesas Médicas

Sem limite de valor. Podem ser deduzidas: consultas médicas, exames, planos de saúde, internações, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos.

Despesas com Educação

Limitadas a R$ 3.660,00 por dependente por ano. Incluem: educação infantil, ensino fundamental, médio, superior e técnico. Não incluem: cursos de idiomas, esportes, cursinhos preparatórios.

Previdência Privada (PGBL)

Dedutível até o limite de 12% da renda tributável. O VGBL não é dedutível.

Pensão Alimentícia

Dedutível integralmente quando determinada por acordo judicial ou escritura pública.

Livro Caixa

Autônomos podem deduzir despesas necessárias à atividade: aluguel, material de escritório, internet, etc.

Simplificada vs Completa

Desconto Simplificado

Desconto padrão de 20% da renda tributável, limitado a R$ 18.000,00. Substitui todas as deduções. Ideal para quem tem poucas deduções ou não consegue comprovar.

Deduções Legais (Completa)

Você informa cada dedução individualmente. Vale a pena quando o total de deduções supera o desconto simplificado.

Tabela Progressiva 2026

Base de Cálculo (R$)	Alíquota	Dedução
Até 28.465,92	Isento	R$ 0,00
De 28.465,93 a 35.616,00	7,5%	R$ 2.134,94
De 35.616,01 a 47.263,20	15%	R$ 4.806,12
De 47.263,21 a 58.774,92	22,5%	R$ 8.350,86
Acima de 58.774,92	27,5%	R$ 11.289,60

Malha Fina: Como Evitar

Principais causas de retenção em malha fina:

1. Despesas médicas incompatíveis com a renda
2. Deduções muito altas em relação aos rendimentos (acima de 50%)
3. Dependentes com CPF não informado ou inconsistente
4. Omissão de rendimentos do cônjuge ou dependentes
5. Diferença entre IRRF declarado e o informado pela fonte pagadora

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